一、审计项目与其他项目的联系
谈到项目我们都会想到有各种各样的项目，例如工程项目、研发项目、政府项目、质量项目，还有什么合作项目，反正是包罗万象五花八门什么东西都可以称之为项目。但是实际他们都有三个共同的特征：一是为了完成特定的工作目标，二是临时搭建起的项目组织，然后招募了特定的人员进行工作实施，三是获取项目的成果。无论是工程项目还是研发项目他们都是有项目目标的，工程项目的目标是将建筑物竣工达标交付，研发项目的目标是将产品开发出来投放市场。审计项目的项目目标是要对业务的合法合规性以及真实性、有效性，效益效果性发表评价结果意见并提出改善建议。所有的项目都是由项目团队集体实施，一个人去做的工作只能说是事项。项目实施要求有项目实施的结果，需要有有价值的交付物，没有项目交付物的工作没有人会去做。 审计项目与其他项目的共同特征是一样的。
二、审计项目与其他项目的区别
审计项目与其他项目之间区别核心在于项目目标不同而已，工程项目的目标是将建筑物竣工达标交付使用，研发项目的目标是将产品开发出来投放市场。审计项目的目标，是通过实施审计项目，是要对项目的合法合规性以及真实性、有效性，效益效果性发表评价结果意见提出改善建议。并且不同的审计项目具体还有不同的审计目标，审计目标不同也就决定审计项目的侧重点也不同，审计侧重点不一样那么项目需要投入的人力资源、财力资源以及物力资源也就不一样。当然项目实施的时间长短也不一样， 其他项目可能实施的时间是几年，审计项目实施的时间只需要一个月，这就会导致对项目的实施进度管理要求不一致。还有审计项目执行需要的专业人士知识背景可能跟其他项目也是不一样的，具有个性化的具体要求。
三、内部审计项目开展的一般程序。
1、 审计通知书。依据公司年度审计计划的安排，在一个新的审计项目开始实施之前，我们要拟定审计通知书说明本次审计的目的、时间安排、人员安排，以及需要事先做的资料准备，被审计部门签字以后提交管理层签字审批。审计通知书的内容很简单但是很重要，也基本讲出了本次审计工作的全部，为什么而来，希望得到什么，需要得到哪方面的协助，当然这只是一个开题，重点在后面。
2、制定项目审计计划。项目审计计划需要制定出审计项目的子项目，子项目的事项、审计目的、审计方法、审计程序、具体子项目负责人、明细计划时间安排，资料清单，如果审计项目涉及到出差的话，还需要考虑外勤出差计划。项目审计计划需要整理出本次审计项目的重点，理清楚审计思路，对整个审计项目的内容、实施进度资源配备做综合性的事先规划。遇到突发事件或者瓶井事件还需要事先规划好备用方案以确保审计项目的如期完成。其中第一个最重要的就是审计思路了，项目经理拿到一个审计项目肯定需要思考一下从哪些方面去审计能够最小的成本代价以最快的速度达到审计目的，但是呢这只是项目经理一个人的想法，要想制定一个完整全方位的审计思路，还需要征求项目组成员意见以及被审计部门的管理痛点反馈，进行集思广议，通过项目组成员集体智慧形成的审计思路会更加具有科学性。 有了审计思路，然后第二个就是制定具体的审计子计划，对审计思路上的重点进行分解。从面到点上进行延伸与扩展，这样就形成了一个完整的项目审计计划安排，具体的审计子计划要更加侧重于细节，更加具有可执行性。项目经理在进行项目审计规划的时候要避免一言堂，要充分发挥项目成员的集体智慧，在民主基础之上进行集中。只有这样才能整合所有项目成员的想法然后确定审计项目的方向，然后朝着一个共同的目标前进。
3、审计项目小组成员的拟定。首先要确定项目经理人选，然后确定项目经理与项目成员的职责。项目经理是一个项目的管理者，也是这个项目的实施者，是这个项目的“魂”，要对整个项目进行计划、组织，领导、控制，完成一个审计项目，需要考虑项目涉及的领域与背景，考虑项目成员在这个项目实施中的优势与劣势，对项目成员的知识背景、职业经历，技术上的胜任能力进行充分的考量，专业对口的成员要用在对专业知识有要求的项目上去，好钢要用在刀刃上，选择好项目成员用好项目成员将成员胜任能力与所负责的审计子项目进行优化组合配对这是我们审计项目取得成功的人才保障。项目成员配置不当，可能会导致项目实施失败。当然审计工作有些过于专业的问题的验证需要利用外部专家的工作，征求外部专家的意见，寻求外部力量的支持。
4、编制审计项目的内控矩阵。建立内控矩阵是我们编制审计工作底稿的一个工具。首先要确定业务活动，风险点，被审计单位的风险应对措施，被审计单位的控制程序、流程、表单，控制频率，在正式开始审计活动之前，要对被审计业务在整个内控循环中的位置有一个清晰全面的认识，梳理出该项目的内部控制基本控制点。内部控制坚持以风险为导向，要从风险规避的角度核查现有内部控制的有效性。 内控核查有效性是审计项目的基础，内部控制穿行测试有效才需要进行下一步扩大抽样进行运行有效性测试。如果内控符合性穿行测试都不能通过，那就没有必要进行实质性测试了。审计项目的内控测试是我们发现问题的常用方法，促进被审计单位不断地完善内部控制体系也是我们审计的目的所在。 通过内控测试我们能够发现符合性的问题，但是通过实质性测试我们最终是为了发现产生问题根本原因，然后思考对策协助企业提高公司治理水平。
5、审计项目实施。项目经理进行项目实施进度总体管控，对于项目实施过程中影响项目进度的重要环节进行协调、控制。对于影响整体项目实施进度的重要环节需要组织项目成员进行讨论，统一审计思路然后进行实施。项目经理对项目进度的管理，重点体现在对不能按时完成的子项目的管控上， 只有各子项目按时完成了，才会有整个项目的按期完工。项目经理要会同项目成员共同分析项目不能按时完成的原因，调派资源协助寻找应对解决措施解决这些异常，项目经理不仅是要进行结果管控，也要进行过程协助。项目成员要按照子项目的工作任务要求，准时完成工作任务并且向项目经理汇报工作结果，工作任务不能完成需要寻求调动资源进行协助。
6、审计报告项目总结。审计报告需要对审计活动中发现的问题、风险危害程度、审计建议、责任部门与责任人进行界定进行项目总结，输出审计报告。审计报告是整个项目小组工作结果的体现，要用最精炼最准确的语言表达出项目团队的审计发现以及整改建议。审计报告不要长篇大论空话连篇毫无重点，重要的问题要放在最前面最醒目的位置。审计建议也要言简意赅切实可行不要打太极，敏感问题要委婉提示不要过于尖锐。审计报告是整个项目的工作结果体现，也是整个项目的精华部分。审计发现问题既要点对点的总结问题，也要从面上去汇总发现的整个业务循环的系统性的问题，既要看符合性的问题，也要跳出循环之外俯视看整个全局性的问题。由点到面，然后由面总结出整个审计报告的核心与价值点，审计报告总结一定要关注价值点是什么。一份高质量的审计报告，并不是所有的问题点都是重点，但是至少有两三个问题是这个报告的“魂”，是点睛之笔，这就是价值点。
7、审计报告征求意见。没有征求意见的审计报告，那是审计单方面一个人的独舞可能会形成孤芳自赏的局面，征求了意见的审计报告才能激活起来整个组织的活性，让被审计部门也能参与到审计项目当中来提高对审计发现问题的认识。针对审计活动中发现的问题通过征求意见获取到被审计单位的认同，这样有助于审计报告的整改建议的执行落地。 通过征求意见，审计人员与业务部门人员也能产生思想碰撞的火花，从各自的专业角度对呈现的问题发表看法。当然征求意见过程中你也会遇到不同风格的业务部门负责人，有的人对审计结果并不认同，这样就考验审计人员的沟通说服能力了。审计报告征求意见当然也体现了审计部门在工作当中一贯保持的谨慎原则。审计报告征求意见适合一些常规审计项目，多适合需要进行管理性改善的项目。当然针对那些徇私舞弊的项目，只要做好工作底稿固定证据即可，没有必要还傻傻的去征求意见了。徇私舞弊的审计项目审计去向被审计对象征求意见，十个有九个不会承认，还有一个承认舞弊那是迫于审计强大证据支撑与政策压力，不得不坦白从宽抗拒从严。
8、审计整改通知书的签字生效。审计整改通知书作为一个结果走签字程序，增加审计结果整改的权威性与严肃性。虽然整改通知书签字只是一个程序上的要求，但是也是不可缺少的一个环节，它是进行审计跟踪的重要依据。
四、审计项目管理的重点与难点。
整个审计项目的管理重点，作者认为放在如下四个方面：
1、审计项目的计划拟定定方向的问题。确定审计计划就是要确定审计项目的方向。一个项目课题抛出来，重点查什么，哪些环节没必要重点去查，这个都需要根据风险重要程度去判定。项目经理需要确定这些重要的方向，项目成员才好将重点精力放在该放的地方，有的放矢。
2、审计子项目项目成员的配置问题选人的问题。项目成员配置不恰当可能会因为专业知识不够导致审计的子项目失败，不能达到审计的目的。这个地方的管理要把专业的人配置的熟悉的子项目上，最大限度的发挥项目成员的个人优势。优化人员配置是完成目标的基础保障。
3、审计报告总结成果展示的问题。审计报告阶段是要对整改项目进行高度的概括，报告既要给管理层看也要给被审计部门看，是对外展示审计成果的窗口，需要用准确精炼的语言澄清事实用高度精炼的语言总结问题。
4、审计报告征求意见阶段互相沟通的问题。审计报告征求意见实际上是一个审计沟通的过程，其本质跳的是双人舞。是审计部门与被审计部门的互动，审计沟通中也会到遇到业务部门不认同审计结论的情况，这种情况下，审计就要发挥专业的能力说服被审计对象认同自己的结论。如果客观事实没有查清楚，就要补充调查或者删除结论。
